Wie in zijn nalatenschap een papieren schenking als aftrekpost voor de erfbelasting wil gebruiken, moet niet alleen jaarlijks daadwerkelijk over het schuldig erkende bedrag 6 procent rente hebben betaald, maar moet dit ook kunnen aantonen. Dus niet alleen betalen, maar ook bewaren. Op het aangifteformulier voor de erfbelasting is in de kantlijn bij de vraag ‘Heeft hij over deze schenkingen jaarlijks een rente van minimaal 6 procent betaald?’ dan ook duidelijk te lezen: ‘Ja. Stuur een kopie van de betalingsbewijzen, bijvoorbeeld bankafschriften, mee met de aangifte.’
Betalingsbewijzen goed bewaren
Realiseer u dat de balans pas wordt opgemaakt bij overlijden en gebaseerd is op de situatie vóór het overlijden. Over deze periode tot overlijden geldt: ‘een beetje genot, is ook genot’ en dit genot moet door het betalen van rente worden voorkomen.
Het is dus verstandig om de betalingsbewijzen over de hele periode goed te bewaren. Uiteindelijk moet u niet de Belastingdienst, maar de rechter overtuigen.’
Bron: Elsevier Weekblad, 21 juni 2018 (prof.mr.dr. Bernard Schols)
LinkedIn
